Pozor! Zápis konečného užívateľa výhod už aj v obchodnom registri

Na Slovensku sa opäť zvyšuje transparentnosť podnikateľského prostredia. Všetci, ktorí plánujú založiť alebo už zakladajú nové spoločnosti po 01.11.2018 majú pri zápise spoločnosti do obchodného registra novú povinnosť, a to zapísať údaj o konečnom užívateľovi výhod (ďalej len „KÚV“). Túto novinku priniesla novela zákona č. 297/2008 Z. z. o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.

Po novom sa do obchodného registra musia zapisovať údaje o KÚV v rozsahu meno, priezvisko, rodné číslo alebo dátum narodenia, ak rodné číslo nebolo pridelené, adresa trvalého pobytu alebo iného pobytu, štátna príslušnosť a druh a číslo dokladu totožnosti a údaje, ktoré zakladajú postavenie KÚV podľa zákona o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu. Postavenie KÚV zákon priznáva osobe na základe faktu, že skutočne ovláda alebo kontroluje právnickú osobu alebo získava prospech z jej činnosti alebo z jej obchodov. Ak žiadna osoba nemá v spoločnosti takéto postavenie, zákon pripisuje postavenie KÚV vrcholovému manažmentu právnickej osoby.

Povinnosť zápisu KÚV do obchodného registra je účinná pre všetkých odo dňa 01.11.2018. To znamená, že všetky spoločnosti a ďalšie právnické osoby, ktoré podľa zákona majú túto povinnosť, musia od 01.11.2018 pri prvozápise do obchodného registra vždy zapísať aj KÚV. Zákon o obchodnom registri zároveň v prechodných ustanoveniach pamätá aj na právnické osoby vzniknuté do 31.10.2018. Ukladá im lehotu 14 mesiacov na to, aby zosúladili zápis o KÚV do obchodného registra, teda najneskôr do 31.12.2019. Na účely splnenia tejto povinnosti je vytvorený nový formulár č. 31 (Príloha č. 31 k vyhláške č. 25/2004 Z. z.).

Povinnosť zapísať údaje o KÚV do obchodného registra nemajú právnické osoby, ktoré sú subjektmi verejnej správy alebo emitentmi cenných papierov prijatých na obchodovanie na regulovanom trhu.

Pri prvozápise právnických osôb, ktoré vznikli po 01.11.2018 sa údaje o KÚV zapisujú v prvozápisovom formulári v rámci samostatnej časti zápisového formulára príslušného podľa typu zapisovanej právnickej osoby.

Formuláre na zápis údajov o KÚV do obchodného registra sú upravené vo vyhláške Ministerstva spravodlivosti Slovenskej republiky č. 178/2018 Z. z., V listinnej aj elektronickej podobe sú dostupné na stránkach Ministerstva spravodlivosti Slovenskej republiky v sekcii „Obchodný register“.

Určite každému ihneď napadne, koľko táto novinka „stojí“. Pre právnické osoby vzniknuté do 31.10.2018 ide o návrh na doplnenie údajov o KÚV alebo o návrh na zápis zmeny údajov o KÚV, ktorý je bezplatný. V prípade prvozápisu právnických osôb od 01.11.2018 do obchodného registra sa údaje o konečnom užívateľovi výhod zapisujú v prvozápisovom formulári v rámci samostatnej časti zápisového formulára, pričom súdny poplatok sa uhrádza podľa Sadzobníka súdnych poplatkov podľa typu zapisovanej právnickej osoby za celý návrh na zápis do obchodného registra. To znamená, že pri prvozápise právnická osoba kvôli zápisu KÚV nezaplatí nič navyše.

Zápis KÚV existujúcich spoločností treba zrealizovať najneskôr do 31.12.2019.

Potrebné je uviesť, že registrovému súdu sa s návrhom na zápis údajov o KÚV do obchodného registra nepredkladajú žiadne listiny, z ktorých vyplývajú zapisované údaje. Zákon o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu ukladá povinným osobám povinnosť viesť evidenciu KÚV a príslušné listiny, ktorými identifikovala a overila osobu KÚV (obdoba verifikačného dokumentu na účely zápisu KÚV do RPVS). Preto je viac ako vhodné, aby každá právnická osoba zapisovaná do obchodného registra tiež viedla evidenciu KÚV a mala vo svojich korporátnych dokumentoch založené listiny preukazujúce identifikáciu a verifikáciu KÚV.

I keď sa môže zdať, že zápis KÚV do obchodného registra má niečo spoločné so zápisom do registra partnerov verejného sektora, nie je to tak. Zápis údajov o KÚV do obchodného registra nenahrádza povinnosť vykonať zápis KÚV do registra partnerov verejného sektora.

Údaje o KÚV zapísané do obchodného registra nebudú verejne dostupné na webovom sídle www.orsr.sk, v Obchodnom vestníku a ani vo výpisoch z obchodného registra.

Je potrebné upozorniť, že ak návrh na zápis KÚV nebude podaný v zákonnej lehote, alebo ak sa ukáže, že údaje o KÚV nezodpovedajú skutočnosti, registrový súd je oprávnený uložiť osobe, ktorá je oprávnená konať v jej mene (štatutárom) pokutu až do výšky 3.310,- EUR.